1+ CONTOH MANAJEMEN LETTER KELEMAHAN INTERN PERSEDIAAN TERBARU

Manajemen Letter cukup krusial bagi manajemen untuk mengenali titik-titik potensi kelemahan dalam perusahaan,manajemen letter juga bisa menjadi petunjuk awal terjadinya fraud dan sebagai dasar dilakukan audit forensik lebih lanjut. Berikut adalah contoh Manajemen letter:

Makassar, 26 Maret 2024
No.: KAK /ML-99/III/2024
Hal: Temuan Pengendalian Intern

Yth. Pengurus
 PT. Naga Tampan Bersinar (PT.NTB) 

Makassar

Dengan hormat,
Sebagai bagian dari audit kami atas laporan keuangan PT. Naga Tampan Bersinar (PT. NTB) untuk laporan Keuangan per 31 Desember 2023. Kami telah mereview pengendalian intern PT. NTB dan mencatat adanya kelemahan, yang menurut pendapat kami perlu mendapat perhatian dari manajemen, sebagai berikut:

ϴ Akses khusus gudang tidak dilakukan sehingga tidak ada batasan akses keluar masuk gudang.

Gudang persediaan yang bebas diakses oleh siapa saja sangat rentan terjadi kehilangan atau kerusakan pada fisik gudang maupun fisik persediaan.

 ϴ Selisih lebih pada persediaan menurut data stock opname perusahaan dan ketika dilakukan stock opname ulang pada kelompok persediaan yang kami jadikan sampel terjadi selisih kurang. 

Stock opname yang dilakukan tidak dengan teliti berpotensi membuat terjadinya salah saji pada laporan keuangan serta potensi terjadi penyalahgunaan barang persediaan.

Rekomendasi:
Kami menyarankan kepada manajemen PT.NTB untuk membuat sistem akses keluar masuk gudang yang akan mengatur siapa saja yang boleh keluar dan masuk gudang persediaan. 

Kami juga menyarankan perusahaan agar stock opname dilakukan oleh pihak independen yang berasal dari luar perusahaan yang direkrut perusahaan khusus untuk proyek stock opname persediaan.

Atas perhatian dan kerjasama yang baik selama ini, kami ucapkan terimakasih.
Hormat kami,



Dr. Maulana Malik Ibrahim, M.Si, Ak.
NIAP.20.3.342